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月末，如果有留抵税额，企业应将本月多交的增值税做如下会计处理：
借：应交税金--未交增值税
贷：应来自交税金--应交增值税(转出多交增值税)
如果有应交未交增值税，
复按借：应交税金--应交增功亮海川院顶便值税(转出未交增值税)
贷：应交税金--未交增值老独前税
“应交税金--应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。
例题概低材抗属父：
①若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为80万元，则月末应编制如下会计分录：
借：应交税费――应交增值税（转出未交增值税）20
贷：应交税费――未交增值税20
②若本月发生的增值360问答税销项税额为100万元，进项税额为101万元，则月末不需编制会计分录，此时“应交税费――应棉责坚二持支未化期务政交增值税”账户有借方余望培吃临例道额l万元，属于尚未抵扣的增值税。
③若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为80万元，已交税相圆接多县担及乱金30万元（当月交纳当月增值税在已交税金明细科目核算），则月电罪破要治阿胜末应编制如下会计分录：
借：应交税费――未交告成伟精增值税10
贷：应交税费发景扩工赶――应交增值税（转出多交增值税）10
④若本月发生的增值税销项税额为100万技元，进项税额为120万元，已交税金30万元，则月末应编制如下会计分录：
借：第散假旧却减环毫调我应交税费――未交增值税30
贷：应交税费――应交增值税（转出多交增值税）30
