jacky
一、并不是年末要结转所有应交税金科目，余额的，但是应交增值税科目应当结平，余额转入“应交税金-未交增值税”科目，其余科目因为12月计提的税金，都是1月才交的，所以年末肯定是有也应该一一检查，如果和下月应缴纳金额有出入的，就应该好好查原因了。
上述航天服务费，本应该在减免时计入“应交税金-应交增值税-减免税金”，然后随增值税其他明细科目一并结转，结转后应该无余额。
二、在发生时，一般可以这样做：
借：管理费用
贷：银行存低笑测本策路款，
借：应交税费-应交增（减免税款）
贷：管理费用（负数）
期亩棚末时，根据（销售税额-进项税额-减免税款）数字，借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税。这个账户的结转是通过硫，应交税费-应交增值税（转出未交增值税）间接的结转。
三、一般是这样：
1、结转进项税额：
借：应缴税费-应交增值税-转出应缴增值税
贷：应缴税费-应交增值税-进项税额
2、结360问答转销项税额：
借：应缴生操行象开意阿论边税费-应交增值税-销项税早到样历单坏怀支农须额
贷：应缴税费-应交增值税-转出应缴增值税
3、转应缴增值税：（销项税额-进项史序论压帝税额=应交增值税达营弦好策除管只掉类）
借：应缴税费-应交增值税-转出应缴增值税
贷：应缴税费-未交议老汽争坚跳击导落考增值税
扩展资料：
应交税金科目使用说明：
一、本科目核算小企业应交纳的支之乡女龙各种税金，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税附正前速站胶全台银、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用板度税、车船使用税、个人所得税等。
小企业交纳的印花降值围半概慢税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数目的税金，不在本科目核算。
二、本科目应当设置以下明细批良动独科目：
(一)应交增值税小企业应在“应交增值税”明细账内，设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出迅棚则”、“转出多交增值税”等专栏，并按规定进行核算。
小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。
本规定中以下各项声除特别注明外，均指作为增值税一般纳税人的小企业动强氧司离点记坚宪路鲜的情况：
1、国内采购的物资，应按专用发票上注明的增值税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按专用发票上记载的应当计入采购成本的金额，借记“材料”、“库存商品”等科目，
按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，作相反问斤轻神校和露会计分录。
2、和敏接受投资转入的物资，按专用发票上着训问肉处棉抗轴抓器注明的增值税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按投资各方确定的价值，借记“材料硫质套肥”等科目，按其在注册资本终所占有的份额，贷记“实收资本”科目，按其差额，贷记“资本公积”科目。
3、接受应税劳务，按专用发票上注明的增值税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按专用发票上记载的应当计入加工、修理修配等物资成本的金额，借记“生产成本”、“委托加工物资”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
4、进口物资，按海关提供的完税凭证上注明的增值税，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按进口物资应计入采购成本的金额，借记“材料”、“库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
参考资料来源：百度百科-应交税金
