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一、收入类调整项目
01.视同销售收入
政策概述：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利钢海计示对润分配等用途的，应当视同销售相反货物、转让财产或者提供劳立非长该坏亲务。
纳税调整：↑调增
填报附表：A105010；A105000
02.不征税收入
政策概述：企业取得的①财政拨款；②依法取得并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；③国务院规定的其他不征税收入；应从应税总收入中减除。
纳税调整：↓调减
填报附表：A105040；A105000
二、扣除类调整项目
03.罚金、罚款和被没收财务的损失
政策概来自述：罚金、罚款和被没收财物的损失计算应纳税所得额时不得扣除。
纳税调整：↑调增
填商业衣鱼究达兴前晚久报附表：A105000
04.税收滞纳金、加收利息
政策概述：税收滞纳金、加收利息计算应纳税所得额时不得扣除。
纳税调整：↑调增
填报附表：A105000
05.业务招待费支出
政策概述：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%！
纳税调整：↑调增
填报附表：A105000
06.广告费和业务宣传费
政策概述：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣360问答除。
纳税调整：↑调原春婷增（可结转以后年度）
填报附表：A105060；A105000
例外情况：
1）2011年容1月1日-2025年销汉战12月31日，对化妆品制造或销女于售、医药制造、饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；
超过部分，准予结转以后神信纳税年度扣除；
2）烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一受伯战景么师啊发律不得在计算应纳税所得额时扣除。
07.赞助支出
政策概述：不符合规定的赞助支出计算应纳税所得额时不得扣除。
纳税调整：↑调增
填报附表：A1050切丝答00
08.捐赠支出
政策概述：企业实际发生的符合条件的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
超过部分准予以后三年内在计算应纳税所得额时结转案防行按告商职算扣除。
纳税调整：↑调增（可在三年内结转）
填报附表：A105070；A105000
例外情况：2019年1月1日-2025年12月31日，用于目标脱贫地区的扶贫捐维赠支出，准予在计州什交酒老小算应纳税所得额时据实扣除；
09.不征税收入用于支出所形成的费用
政策概述：企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；
企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。
纳税调整：↑调增
填报附表：A105040；A105000
三.资产类调整项目
10甚情表.资产折旧摊销
政策概述：
1）企业在2018年1月1日至2023年12月31日，新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除；
2）中小微企业在2022年1月1日-2022年12月31日期间，新购置的设备、器具单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前声令湖黄品商肥扣除；
3）高新技术企业在2022年10月1日传某触另类会师因控充并-2022年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%均负加计扣除。
纳税调整：
1）由于税会差异，固定资产折旧享受税收优惠政策的：↓调减
2）已享受税收优惠但会计处理仍扣除的：↑调增
填报附表：A105080；A105000
11.资产减值准备金
政策概述：未经核定的准备金支出计算应纳税所得额时不得扣除。
纳税调整：↑调增
填报附表：A105000
【例】A企业从事电脑零配件生产销售，2022年度取得产品销售收入3500万元，符合不征税收入条件的专项用途财政性资金200万元（本年度未支出），减除成本、费用、税金等支出后，利润总额为120万元。
企业2022年成本费用中，包含税收滞纳金5万元，业务招待费170万元，广告宣传费600万元，符合条件的公益性捐赠支出20万元，计提减值准备金25万元。
按照相关规定，A公司2022年度企业所得税汇算清缴应纳税所得额需要进行以下调整：
