jacky
问题补充说明：我们是每个月15号发工资的，以前的会计都是月底才计提，但是我看不明白她是怎么算那个计提的金额?是怎么算的？ 还有就是那个贷方余额是不是没有支付的工资？现在我老板他们每个月的工资是5000的，但是因为公司资金周转不过来，所以他们从3月份就没有发工资了... 但是我看不明白她是怎么算那个计提的金额，所以他们从3月份就没有发工资了?是怎么算的，因为是新手所以我不太懂，现在我老板叫我必须算清楚？还有就是那个贷方余额是不是没有支付的工资，但是因为公司资金周转不过来我们是每个月15号发工资的，要我把没有发的工资体现在账目上，也没有挂账，以前的会计都是月底才计提！请教各位前辈？现在我老板他们每个月的工资是5000的 展开 ？分录怎么做,请讲解~计提的话具体是月初还是月底现在我老板他们4个月没有发工资了，我要怎么挂账呢
应付职工薪酬的贷方余额表示已计入成本费用的，应付未付的职工薪酬。
“应付职工薪酬”科目，核算来自应付职工薪酬的提取、结算、使用等情况。该科目贷方登记已分配计入有关成本费用项目的360问答职工薪酬的数额，借方登记盟一子关挥教操也杂既实际发放职工薪酬的数额；该科目期末贷方余额，反映企业应付未付的职工薪酬。
“应付职工薪酬”科目应当按线数妈而护延行令位改照“工资”、“职工福加吸一既湖始属语利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”等应付职工薪酬项目设置明细科目，进行明细核算。
扩展资料：
科目应用
一、本科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。
二、本科目应当按照“工资,奖金,津贴,补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿那受罪世算失财”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出"等应付职工薪酬项目进行明细核算。
账务处理
（一）企既古死写缩德课测绍载略业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记"应付职工薪酬"，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等），借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。
企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。
企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
企则与难观阶使业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记还径座新考胶低消书核不本科目，贷记“银行存款”科目。
企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，范孔红轴名了贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
（二）计提比例:
医疗保险费:10%(图注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：12%）
养老保险费:12%晶装鲁补盐诉洋政斯(注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：22%）
失业费:2%(注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：2%）
工伤保险：1%(注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：0.5%）
生育保险：见工尼失蛋翻行服具伤保险即可。
住房公积金:10.5%(注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：7%）
工会经费:2%
职工教育经费:2.5%
（三）企业应当根据职工提供服务的受益对象，底果跳对发生的职工薪酬分别以下情况进行处理
生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”科目，贷记本科目。
管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记本科目。
销售人员的职工薪酬，借记“销售费用”科目，贷记本科目。
应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬丰，借记“在建工程银道着此研村”、“研发支出”科目，贷记投底谈集本科目。
因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“刘脸心管理费用”科目，贷记本科目。
外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，借记“利润分配——粮积点提取的职工奖励及福利基金”科目，贷记本科目。
非货币性福利按产品或商品的市场公允价值,计入相关资产成本或当期损益.
参考资料：百度百科-应付职工薪酬
